您是一名中国人,在中国有财产,但只要在日本有住所,所有财产将会被征收日本的遗产继承税

在日本当父亲死亡(称作被继承人),对于得到财产的妻子或子女(称作继承人),征收遗产继承税。而且,对国内财产征收遗产继承税是理所当然的,还对日本国外的所有财产也要加起来之后计算遗产继承税的。
即使那笔财产位于称为避税天堂的开曼群岛、无继承税制度的国家,与此完全没有关系。虽说是日本国外的财产,并非存在优惠待遇,当发生继承时,将被换算成日元,征收相应的继承税。
日本的继承税,不是根据继承财产位于哪里,而是以被继承人与继承人住在哪里作为判定标准。

那么,中国人在日本发展并住在日本,或者曾经在日本住过,当发生继承时,对得到其财产的妻子或子女,会发生继承税吗?

继承人的情况


从该表中可以看出,在日本发展的父亲死亡时,与他的国籍或者在日本是否拥有住所毫无关系,只依据他的妻子或子女等继承人在日本是否拥有住所,而决定征收继承税的财产范围。
另外,该表中没有记载虽然继承人−−中国人的妻子或子女拥有日本国籍,但是在中国等日本以外的其它国家拥有住所的案例。

那么,从该表来看,您身为继承人,知道将来会征收日本的继承税时,应该怎么做才好呢?
如果是有限纳税义务人,因为在日本没有住所,是可以将父亲的财产转移到中国等地。即使父亲曾经在日本发展,但妻子或子女居住在日本国外,理应要汇寄生活费。
其中,可能会有无法带到日本国外的房屋、土地等不动产或日本国债,那么肯定要做好准备被征收继承税。
不过,日本的继承税是累进课税,如果继承财产金额不变大,税率则不会变高。事先进行计算继承税,当继承税率变高时,卖掉不动产或日本国债,将其金额带出日本国外即可。

另一方面,您若是继承人且在日本国内拥有住所,那么我们再说明一次,不论被继承人−−−−父亲的国籍与住所,全世界的财产都会成为继承税的课税对象。
因此,即使将财产带出日本,也无法节税。
您虽是一名中国人,但只要您在日本拥有住所,正常情况下必须要执行继承税的节税对策。(虽然目前拥有住所,但在发生继承时继承人在日本没有住所的情况除外)
那么,具体上有哪些节税方法呢?

例如,作为继承税的节税对策,比较著名的方就是投资不动产。
1亿日元的现金存款,按照日本的继承税法,则被评估为1亿日元的财产。
您认为这是理所当然吗?
可是如果用这1亿日元购买土地,继承税法规定按照路线价法进行评估即可,那么就是按8000万日元计算。时价仍为1亿日元。
由此而来继承财产总额会下降,自然就成为一种继承税的节税对策。
如果将该土地当作停车场进行出租,还能赚取租金。

那么,如果不是购买1亿日元的土地,而是购买了1亿日元的房屋,又会怎么样呢?
因为继承税法规定对房屋按照固定资产税评估额进行评估即可,所以大约计算为6000万日元。
当然,购买来的房屋可以自住,也可以出租给他人赚取租金。
可是,日本不同于中国,因为土地所有权能够买到,所以单独只卖房屋的很小,大多数都是同时购买土地和房屋,或者先购买土地之后,然后在那里新建房屋。

比起土地价值会变高的独家住宅或公寓来说,房屋的价值变高的高级公寓的继承税节税效果会更高。


因此,比起土地价值会变高的独家住宅或公寓来说,房屋的价值变高的高级公寓的继承税节税效果会更高。

 

土地

房屋

继承税的避税效果

独家住宅 公寓

宽广 价值高

木结构 价值低

效果低

高级公寓

窄 价值低

钢筋结构 价值高

效果高

这里有应注意的事项。
1亿日元的现金存款,与中国不一样,日本的利息很低,尽管那样本金与利息是还是有保障的。
另一方面,土地的价值会随着经济动向存在很大变动。即使是位于东京都中心地段的土地也有可能会出现大幅下降的可能。
房屋与经济动向没有关系,会随着时间的推移自然减价,价值肯定会降下去的。如果将房屋出租收取租金还算可以,但是如果空置,房屋会越来越老化,变成损失。
因此,进行投资不动产作为继承税的节税对策,结果可能造成财产本身也会减少。
当然,如果日本进入通货膨胀时,比起1亿日元的现金存款,那么肯定是持有1亿日元的不动产绝对有利。
因此,为了分散风险,应适量持有现金存款与不动产。

如果您想要上述所说的这样实行适量的继承税的节税对策,您可以全权委托日本会计事务所−−本公司进行对应。
我们不仅能够计算继承税,同时也有开展不动产投资的收支模拟。
不过,您看完本文之后,可不能认为节税对策只不过也是如此简单的一件事。
很多使用一般知识采取节税对策,最终却失败的事例。

例如,日本的继承税为累进课税,即“继承财产的金额”越大,税率则越高。该“继承财产的金额”不是单纯的继承财产合计。法定继承部分是指按照民法规定的方法分给每个继承人的金额。您虽是一名中国人,但同样也受民法管制。

以该财产金额为根据,进行计算继承税。


这里大家通常比较容易认为:如果利用养子增加继承人的话,那么每人的继承财产金额会下降,就可以作为继承税的节税对策。
但是,对于养子,是有几条限制的。

第一个限制就是,被继承人也就是您的父亲如果不持有日本国籍,那么就无法收养养子。养父需要日本国籍。即使您父亲在日本发展,但是如果没有取得日本国籍,则无法实行这条节税对策。
此外,您为被继承人,即使只持有中国国籍,是可以被收养为养子。但是,并非能够自动取得日本国籍。

第二个限制是,养子的数量在继承税法中是有规定的。

(1) 若有亲生子女,养子最多为1人。
(2) 若没有亲生子女,养子最多为2人。

也就是说,根据继承税法,是不能通过无限制增加养子实施继承税的节税对策。
此外,根据日本民法,是可以收养多名养子。只是,该项限制只是计算继承税时的限制。

第三个限制是,您作为继承人,若将您的子女,也就是孙子/孙女纳入养子,继承税则会加上20%。
简单地说,如果孙子直接继承爷爷的财产,因为跳过一次继承税,所以制定出该规定。为此,如果包括下次的继承税在内不实际计算看看,谁也不清楚孙子成为养子是否真的能节税。

还有第四个限制,这是最重要的。
话说回来,收养养子的理由如果是继承税的节税对策,那么税务署将不会认可的。
收养养子需要合理的理由。
例如,想要给自己生病期间一直照顾护理的人(如您的妻子)转交财产,或者想要给一直同居死后能给自己守墓的孙子转交财产等。
如果仅因节税对策增加养子,则被视为逃避法律,作为处罚,将会被征收利息税或拖欠税等。
而且,收养养子也会造成增加继承人。因此,养子很有可能导致继承人之间出现争执。
结果就是很多人都懊悔当初不应该收养养子。
因此,如果没有说服税务署、以及所有继承人的理由,那么就不应该收养养子增加继承人。
根据继承财产的总额、财产种类、继承人构成的不同,您该做的事情肯定也不一样。
如果您在继承税方面存在焦虑,请您与本公司联系。当然,我们可以用中文向您提供建议。

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本公司除了提供继承税的事先建议,也有开展应付税务调查。
如果您已被税务调查正陷入困境,或者您想知道被税务署提出的质疑是否合理,请您跟我们联系。税务调查可不是能简简单单蒙混过去的事情。
应该准备好能够说服税务署工作人员的资料,如果不进行理论性说明,那么税务调查则不会结束。
如果您也需要应付税务调查,请交给我司处理。